المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

بعد إقرار ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، يتساءل بعض أصحاب المنشآت عن ما هي المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ، وهي ضريبة يتم تطبيقها في أكثر من 160 دولة حول العالم، حيث تعتبر إحدى المصادر الأساسية للدخل التي تساهم في تعزيز ميزانيات الدول، وهي ضريبة غير مباشرة، تُفرض على جميع المنتجات والسلع والخدمات، التي يتم بيعها وشرائها من قبل المنشآت، وتُفرض في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، بداية من الإنتاج وحتى التوزيع والبيع النهائي، وفي هذه المقالة عبر موقع أخبار السعودية، سوف نتطرق إلى موضوع المنشآت التي يتم إعفاؤها من هذه الضريبة ومواضيع ذات صلة.

المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

كيف يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة؟

في فبراير من عام 2017 صادقت المملكة العربية السعودية على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة التي أقرتها دول مجلس التعاون الخليجي في جميع دول المجلس، في يونيو 2016، وبموجب ذلك التزمت المملكة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بداية من 1 يناير 2018، وتم رفعها إلى 15% على جميع السلع والخدمات الخاضعة لها بالامر الملكي رقم أ/638 وذلك اعتبارًا من شهر مايو 2020م، وأُوليت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مسؤولية ومهمة إدارة وتطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة، وذلك بالتعاون مع كافة الجهات المعنية.

اقرأ كذلك: كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

وبموجب نظام هذه الضريبة يتم تحصيلها عن طريق دفع المستهلك قيمة الضريبة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها، وتقوم المنشآت بدفعها للحكومة بعد تحصيلها من عمليات شراء المستهلكين، وتسترد المنشآت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها لمورديها.

ما هي المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

هناك استثناءات لفرض ضريبة القيمة المضافة، حيث يتم إعفاء بعض المنشآت من الخضوع لها، وتشمل المنشآت الغير خاضعة للضريبة ولا يمكنها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وهي:

طالع كذلك: ضريبة القيمة المضافة العقار على البائع أو المشتري

• المنشآت التي تكون مبيعاتها السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة أقل من 187.500 ريال سعودي.
• المنشآت التي تكون جميع المنتجات أو الخدمات التي تقدمها معفاة من ضريبة القيمة المضافة، وتشمل هذه المنتجات أو الخدمات المعفاة :

1. الخدمات المالية
2. العقارات السكنية.
3. النقل الدولي (النقل الدولي للركاب والسلع، المركبات والمعدات التي سيتم استخدامها في النقل الدولي.
4. المعادن الاستثمارية وتشمل الذهب والفضة والبلاتينيوم ذات مستوى نقاء لا يقل عن %99، أول عملية بيع تقوم بها جهة إنتاج أو تكرير المعدن الاستثماري، أي عمليات بيع لاحقة للذهب والفضة والبلاتينيوم في حال بقاء مستوى النقاء كما هو.

ما هي المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؟

وضمن سياق المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، من المفيد بالمقابل التعرف على المنشآت الخاضعة للضريبة وبالتالي ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وهي جميع المنشآت التي تجاوزت مبيعاتها الخاضعة للضريبة المضافة خلال الـ 12 شهرًا الماضية أو مبيعاتها المتوقعة الخاضعة للضريبة خلال الـ12 شهرًا المقبلة حد 375.000 ريال سعودي، وعليها تحصيلها وتوريدها إلى هيئة الزكاة والدخل.

قد يهمك أيضًا: كيفية طباعة شهادة القيمة المضافة إلكترونيًا

كما تضمن نظام ضريبة القيمة المضافة على فئتين من المنشآت يكون التسجيل بالنسبة لها في الضريبة اختياريًا وهي:

• المنشآت التي تتراوح مبيعاتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بين 187.500 و 375.000 ريال سعودي، بمعنى أن المنشآت التي تتراوح مبيعاتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال الـ12 شهرًا الماضية، أو مبيعاتها المتوقعة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال الـ12 شهرا المقبلة، بين 187.500 ريال و375.000 ريال لها الخيار بين التسجيل أو عدمه في ضريبة القيمة المضافة. 2
• المنشآت التي تتجاوز مبيعاتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 375.000 ريال، والتي تبيع حصريا منتجات “خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة الصفر”.

كيف أعرف أني معفى من ضريبة القيمة المضافة؟

أتاحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المكلفة بتطبيق وتحصيل ضريبة القيمة المضافة خدمة إلكترونية عبر موقعها الإلكتروني، التي يمكن من خلالها تحقق الأفراد والمنشآت من أنه مسجّل في ضريبة القيمة المضافة وحصوله على شهادة تسجيل أم لا، وهذا يتطلب توفر الرقم الضريبي للمستفيد، وذلك باتباع الخطوات التالية:

• تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية.
• اختيار خدمة تحقق من قائمة الخدمات الإلكترونية.
• وثم اختيار خدمة “التحقق من شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.
• إدخال البيانات المطلوبة.
• الضغط على زر ” بحث”.
• ستظهر للمستفيد بيانات الشهادة في حال كانت موجودة.

اقرأ أيضًا: خطوات إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

وبذلك نكون قد غطّينا في هذه المقالة المنشآت المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، ومواضيع أخرى ذات صلة مثل التعرف على كيفية  تحصيل ضريبة القيمة المضافة، والمنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وكيفية معرفة كيف أعرف أني معفى من ضريبة القيمة المضافة.